- L'Imposta Societaria di Malta è Davvero del 5%?
- Il Meccanismo di Base del Rimborso Fiscale Maltese
- Requisiti per Raggiungere l'Aliquota Effettiva del 5% a Malta
- Quando l'Aliquota Effettiva del 5% Potrebbe Non Applicarsi
- Esempio Semplice: Come Si Calcola l'Aliquota Effettiva del 5%
- Cos'è il Rimborso Fiscale dei 6/7?
- Importante: La Società Paga il 35%, Non il 5%
- Quando è Disponibile l'Aliquota Effettiva del 5%?
- L'Aliquota del 5% Si Applica a Tutte le Società Maltesi?
- L'Azionista Deve Essere Non Residente?
- L'Aliquota del 5% è Definitiva?
- Il Sistema di Piena Imputazione di Malta Spiegato
- Perché Malta Usa Questo Sistema?
- Tempistica Pratica: Quando Si Richiede il Rimborso?
- E le Fiscal Unit e il Consolidamento Fiscale?
- Il Sistema del 5% di Malta Esiste Ancora nel 2026?
- Chi Può Beneficiare di Più del Sistema Fiscale Effettivo al 5% di Malta?
- Requisiti di Sostanza: Perché Sono Importanti
- Banche e il Sistema Fiscale del 5%
- Esempio: Società di Trading con Azionista Estero
- Esempio: Reddito Passivo da Royalty
- Requisiti di Compliance per le Società Maltesi
- Vantaggi del Sistema di Rimborso Fiscale Maltese
- Svantaggi e Considerazioni Pratiche
- Malta è un Paradiso Fiscale?
- Imposta del 5% di Malta: Punti Chiave
Malta è spesso associata a un’interessante aliquota effettiva del 5% sull’imposta societaria per le società. Tuttavia, questo dato viene frequentemente frainteso.
Una società maltese non paga semplicemente il 5% di imposta direttamente sui propri profitti. Nella maggior parte dei casi, la società viene prima tassata all’aliquota standard dell’imposta sul reddito societario del 35%. L’aliquota effettiva del 5% si raggiunge normalmente attraverso il sistema di piena imputazione di Malta e il meccanismo di rimborso fiscale agli azionisti, che può consentire agli azionisti di richiedere indietro parte dell’imposta pagata dalla società dopo che i profitti sono stati distribuiti come dividendi.
Ciò significa che il sistema fiscale maltese non è un semplice regime a bassa tassazione. È un sistema strutturato in cui la società paga l’imposta, i dividendi vengono distribuiti e gli azionisti idonei possono richiedere il rimborso di parte dell’imposta pagata.
In questa guida spieghiamo come funziona il sistema fiscale del 5% di Malta, chi può beneficiarne, cosa significa il rimborso dei 6/7 e cosa dovrebbe sapere un imprenditore prima di aprire una società a Malta.
L’Imposta Societaria di Malta è Davvero del 5%?
L’aliquota ufficiale dell’imposta societaria a Malta è del 35%, come confermato dalla Malta Tax & Customs Administration. Le società sono generalmente soggette all’imposta sul reddito a questa aliquota fissa sul proprio reddito imponibile.
Il dato del 5% deriva dal sistema di rimborso fiscale di Malta. In base a questo sistema, una volta che una società maltese paga l’imposta e distribuisce i dividendi, gli azionisti possono avere diritto a richiedere il rimborso di parte dell’imposta pagata dalla società.
Per molte società di trading, il rimborso più comune è il rimborso dei 6/7. Questo può ridurre il carico fiscale effettivo a Malta dal 35% a circa il 5%, supponendo che siano soddisfatte le relative condizioni.
Quindi, in termini pratici:
- Aliquota nominale dell’imposta societaria a Malta: 35%
- Possibile rimborso agli azionisti: 6/7 dell’imposta maltese pagata
- Possibile incidenza fiscale effettiva: circa il 5%
Il Meccanismo di Base del Rimborso Fiscale Maltese
L’aliquota effettiva del 5% di Malta funziona normalmente in quattro passaggi:
- La società maltese genera profitti imponibili.
- La società paga l’imposta societaria a Malta al 35%.
- La società distribuisce i profitti al netto delle imposte come dividendi ai propri azionisti.
- Gli azionisti idonei richiedono il rimborso di parte dell’imposta maltese pagata dalla società.
Il rimborso più comune per i redditi di trading attivi è il rimborso dei 6/7. È generalmente il rimborso associato alla nota aliquota effettiva del 5% sull’imposta societaria maltese.
Requisiti per Raggiungere l’Aliquota Effettiva del 5% a Malta
L’aliquota effettiva del 5% sull’imposta societaria a Malta non è automatica. Si raggiunge generalmente quando una società maltese è idonea al sistema di rimborso fiscale agli azionisti e sono soddisfatte le relative condizioni.
In pratica, i principali requisiti includono di norma:
- Una società a responsabilità limitata maltese: la società deve essere correttamente costituita e fiscalmente residente a Malta.
- Profitti imponibili: la società deve generare profitti soggetti all’imposta sul reddito societario maltese.
- Pagamento dell’imposta societaria maltese: la società paga normalmente l’imposta all’aliquota societaria standard del 35%.
- Reddito qualificante: il rimborso dei 6/7 è generalmente associato ai redditi di trading attivi, non a tutti i tipi di reddito.
- Distribuzione dei dividendi: i profitti devono normalmente essere distribuiti come dividendi prima che il rimborso all’azionista possa essere richiesto.
- Azionista idoneo: l’azionista deve avere diritto a richiedere il rimborso secondo le regole fiscali maltesi.
- Corretta richiesta di rimborso fiscale: il rimborso deve essere formalmente richiesto con la documentazione necessaria.
- Contabilità e compliance corrette: la società deve tenere registri adeguati, presentare le dichiarazioni fiscali e adempiere ai propri obblighi societari.
- Nessun trattamento fiscale in conflitto: il risultato finale può cambiare se si applicano il credito per doppia imposizione, le regole sui redditi passivi, le norme anti-abuso o regole fiscali estere.
- Reale sostanza commerciale: la società dovrebbe avere uno scopo commerciale genuino e una sostanza sufficiente a sostenere la struttura.
Se queste condizioni sono soddisfatte, una società con redditi di trading attivi può essere in grado di raggiungere un costo fiscale effettivo a Malta di circa il 5% tramite il rimborso dei 6/7 all’azionista.
Quando l’Aliquota Effettiva del 5% Potrebbe Non Applicarsi
L’aliquota effettiva del 5% potrebbe non applicarsi in ogni caso. Un risultato diverso può verificarsi quando:
- il reddito è costituito da interessi o royalty passivi;
- la società non distribuisce dividendi;
- l’azionista non è idoneo al rimborso;
- la società richiede determinati tipi di credito per doppia imposizione;
- la struttura è priva di sostanza commerciale;
- si applicano norme anti-abuso;
- l’azionista è tassato diversamente in un altro Paese;
- l’attività rientra in un settore regolamentato o ad alto rischio che richiede controlli aggiuntivi.
Per questo motivo, l’aliquota del 5% dovrebbe essere considerata un possibile risultato effettivo, non un’aliquota fiscale garantita per ogni società maltese.
Esempio Semplice: Come Si Calcola l’Aliquota Effettiva del 5%
Facciamo un esempio semplice.
Una società maltese realizza €100.000 di profitto.
La società paga l’imposta societaria maltese al 35%.
- Profitto della società: €100.000
- Imposta societaria al 35%: €35.000
- Profitto disponibile per la distribuzione dei dividendi: €65.000
Se l’azionista ha diritto al rimborso dei 6/7, il rimborso è calcolato sull’imposta pagata dalla società.
- Imposta pagata: €35.000
- Rimborso dei 6/7: €30.000
- Costo fiscale netto a Malta: €5.000
Quindi il costo fiscale effettivo a Malta è:
€5.000 su €100.000 di profitto = 5%
È per questo che Malta viene comunemente descritta come una giurisdizione che offre un’aliquota effettiva del 5% sull’imposta societaria. Tuttavia, è importante capire che la società paga inizialmente il 35% e il risultato effettivo del 5% si ottiene solo dopo il processo di rimborso all’azionista.
Cos’è il Rimborso Fiscale dei 6/7?
Il rimborso fiscale dei 6/7 è il rimborso più comunemente associato all’aliquota effettiva del 5% di Malta.
Si applica generalmente ai profitti derivanti da attività di trading attive, come:
- aziende di servizi,
- società di consulenza,
- aziende di trading internazionale,
- aziende di e-commerce,
- aziende tecnologiche,
- alcune società operative commerciali.
Il rimborso è pari ai 6/7 dell’imposta maltese pagata dalla società. Poiché la società paga il 35% di imposta, i 6/7 del 35% equivalgono al 30%.
Ciò lascia un costo fiscale finale a Malta del 5%.
- 35% di imposta societaria pagata
- meno il 30% di rimborso all’azionista
- uguale al 5% di imposta effettiva
Importante: La Società Paga il 35%, Non il 5%
Questo è uno dei punti più importanti da comprendere per gli imprenditori.
Una società maltese non paga normalmente solo il 5% di imposta direttamente.
Il flusso standard è:
- La società paga il 35% di imposta.
- I dividendi vengono distribuiti.
- L’azionista richiede un rimborso.
- Il costo fiscale netto può diventare del 5%.
Questo ha implicazioni pratiche sul flusso di cassa.
Ad esempio, se la società realizza €100.000 di profitto, potrebbe dover prima pagare €35.000 di imposta prima che il rimborso all’azionista venga ricevuto. A seconda della tempistica, ciò può incidere sulla liquidità e sulla pianificazione.
Per questo motivo, la pianificazione fiscale a Malta non dovrebbe considerare solo l’aliquota effettiva finale, ma anche:
- il flusso di cassa,
- la tempistica del rimborso,
- la distribuzione dei dividendi,
- la struttura azionaria,
- i costi di compliance,
- i requisiti bancari,
- i requisiti di sostanza.
Quando è Disponibile l’Aliquota Effettiva del 5%?
L’aliquota effettiva del 5% è più comunemente associata alle società maltesi che svolgono attività di trading attive, dove l’azionista è idoneo al rimborso dei 6/7.
Esempi tipici possono includere:
- aziende di consulenza internazionale,
- società di servizi B2B,
- società di software e SaaS,
- aziende di trading online,
- società di import/export,
- aziende digitali con reale attività commerciale.
Tuttavia, l’idoneità dipende dai fatti specifici della società, dai suoi redditi, dai suoi azionisti e dalle regole fiscali applicabili.
L’aliquota effettiva del 5% non deve essere data per scontata automaticamente. Una consulenza fiscale professionale è essenziale prima di costituire una società o di ristrutturare un’attività esistente.
Quali Tipi di Rimborso Esistono a Malta?
Il rimborso dei 6/7 è il più discusso, ma non è l’unico rimborso disponibile nell’ambito del sistema fiscale maltese.
A seconda del tipo di reddito e delle circostanze, gli azionisti possono avere diritto a rimborsi differenti.
Rimborso dei 6/7
È il rimborso più comune ed è generalmente associato ai redditi di trading.
Può determinare un’aliquota effettiva maltese di circa il 5%.
Rimborso dei 5/7
Può applicarsi nei casi che coinvolgono determinati interessi o royalty passivi.
In questo caso, l’aliquota effettiva è di solito superiore al 5%.
Rimborso dei 2/3
Un rimborso dei 2/3 può applicarsi quando la società ha richiesto determinate forme di credito per doppia imposizione.
Ciò può modificare il risultato fiscale effettivo.
Rimborso Integrale
In alcuni casi che coinvolgono partecipazioni qualificanti, gli azionisti possono avere diritto al rimborso integrale dell’imposta maltese pagata, qualora si applichino le relative regole e condizioni della participation exemption.
L’Aliquota del 5% Si Applica a Tutte le Società Maltesi?
No.
L’aliquota effettiva del 5% non si applica automaticamente a ogni società maltese.
Dipende da diversi fattori, tra cui:
- il tipo di reddito generato,
- se il reddito è di trading o passivo,
- se vengono distribuiti dividendi,
- se l’azionista è idoneo al rimborso,
- se è stato richiesto il credito per doppia imposizione,
- la residenza fiscale dell’azionista,
- la struttura della società,
- la sostanza e l’attività commerciale,
- le norme anti-abuso e i requisiti di compliance.
Ad esempio, una società che percepisce royalty passive potrebbe non rientrare nel rimborso standard dei 6/7. Una società che non distribuisce dividendi potrebbe non attivare immediatamente il processo di rimborso all’azionista. Una società con determinati tipi di sgravio fiscale internazionale potrebbe anche avere un risultato fiscale effettivo diverso.
L’Azionista Deve Essere Non Residente?
Il sistema di rimborso fiscale di Malta è comunemente utilizzato nelle strutture internazionali con azionisti non residenti. Tuttavia, il sistema di rimborso può applicarsi sia agli azionisti residenti sia a quelli non residenti rispetto all’imposta maltese sostenuta dalla società, nel rispetto delle regole applicabili.
Detto ciò, il risultato fiscale complessivo per un azionista dipenderà anche dalle leggi fiscali del Paese di residenza dell’azionista.
Ad esempio, anche se Malta concede un rimborso, l’azionista potrebbe comunque avere obblighi fiscali in un altro Paese. Questo è particolarmente importante per gli imprenditori che vivono fuori da Malta o che gestiscono la società da un’altra giurisdizione.
L’Aliquota del 5% è Definitiva?
Dal punto di vista maltese, il meccanismo di rimborso può ridurre il costo fiscale maltese al 5% nei casi qualificanti.
Tuttavia, ciò non significa sempre che il carico fiscale globale complessivo sia solo del 5%.
Il risultato fiscale finale può dipendere da:
- dove l’azionista è fiscalmente residente,
- dove la società è effettivamente gestita e controllata,
- se la società ha reale sostanza a Malta,
- se si applicano le regole sulle società controllate estere (CFC),
- se il Paese dell’azionista tassa i dividendi o i profitti delle società estere,
- se sono rilevanti i trattati contro la doppia imposizione,
- se si applicano norme antielusive.
È per questo che la costituzione di una società a Malta dovrebbe essere considerata nell’ambito di un’adeguata analisi fiscale internazionale, e non solo come un modo per accedere a un’aliquota effettiva di facciata.
Il Sistema di Piena Imputazione di Malta Spiegato
Malta adotta un sistema di piena imputazione.
In termini semplici, ciò significa che quando una società maltese paga l’imposta sui propri profitti, tale imposta viene imputata all’azionista al momento della distribuzione dei profitti come dividendi.
Lo scopo è evitare la doppia imposizione economica degli stessi profitti: prima a livello di società e poi nuovamente a livello di azionista.
Questo è il fondamento del sistema di rimborso.
- La società paga l’imposta.
- L’azionista riceve un dividendo.
- All’azionista viene accreditata l’imposta già pagata dalla società.
- L’azionista può richiedere il rimborso di parte di tale imposta.
Perché Malta Usa Questo Sistema?
Il sistema fiscale societario di Malta è concepito in modo diverso rispetto a molte giurisdizioni.
Invece di applicare direttamente una bassa aliquota societaria, Malta applica un’alta aliquota nominale del 35%, combinata con un sistema di rimborso per gli azionisti.
Ciò ha storicamente consentito a Malta di offrire un risultato fiscale effettivo interessante mantenendo al contempo un’aliquota societaria formale allineata al proprio quadro fiscale interno.
Il sistema fa parte del più ampio posizionamento di Malta come giurisdizione UE per il business internazionale, le holding, le società di trading e le strutture di investimento.
Tempistica Pratica: Quando Si Richiede il Rimborso?
Il rimborso fiscale è generalmente collegato alla distribuzione dei dividendi.
Una tempistica semplificata si presenta così:
- La società prepara il bilancio.
- La società calcola i profitti imponibili.
- La società paga l’imposta societaria maltese.
- La società distribuisce i dividendi dai profitti tassati.
- L’azionista presenta una richiesta di rimborso.
- Il rimborso fiscale viene elaborato e pagato all’azionista.
La tempistica esatta può variare a seconda del periodo contabile della società, delle scadenze di deposito, della documentazione, dei tempi di pagamento dell’imposta e dell’elaborazione amministrativa.
Dal punto di vista della pianificazione aziendale, ciò significa che il risultato effettivo del 5% non è sempre immediato, a meno che non sia disponibile e appropriata una struttura specifica, come un consolidamento fiscale o un accordo di fiscal unit.
E le Fiscal Unit e il Consolidamento Fiscale?
Malta dispone anche di un regime di consolidamento fiscale, comunemente indicato nella pratica come sistema della fiscal unit.
A determinate condizioni, un gruppo di società può essere trattato come un unico contribuente ai fini dell’imposta sul reddito. Questo può aiutare a ridurre lo svantaggio di cassa del sistema di rimborso tradizionale perché, in alcuni casi, il gruppo può effettivamente pagare l’importo netto dell’imposta anziché pagare prima il 35% e attendere poi un rimborso.
Questa è un’area più tecnica e si applica di solito a strutture di gruppo che soddisfano specifici requisiti di proprietà e idoneità.
Per le società più piccole o i singoli imprenditori, il meccanismo tradizionale dell’imposta societaria e del rimborso all’azionista resta il concetto chiave da comprendere.
Il Sistema del 5% di Malta Esiste Ancora nel 2026?
Sì, il sistema di rimborso fiscale di Malta è ancora ampiamente utilizzato e discusso nelle attuali linee guida sull’imposta societaria maltese. L’aliquota nominale del 35% e il meccanismo di rimborso dei 6/7 restano elementi centrali del sistema fiscale societario maltese.
Tuttavia, il contesto fiscale di Malta continua a evolversi, soprattutto in relazione agli standard fiscali internazionali, ai requisiti di sostanza, alle iniziative OCSE, alle regole UE e ai regimi opzionali.
Ciò non significa che ogni società debba usare la stessa struttura, ma dimostra perché le aziende dovrebbero ottenere una consulenza aggiornata prima di scegliere un assetto fiscale.
Chi Può Beneficiare di Più del Sistema Fiscale Effettivo al 5% di Malta?
Il sistema fiscale effettivo al 5% di Malta può essere rilevante per:
- imprenditori internazionali,
- azionisti esteri,
- aziende di consulenza,
- società di software,
- aziende di e-commerce,
- società di trading,
- strutture di holding,
- gruppi con operazioni internazionali,
- aziende che cercano una struttura societaria UE.
Tuttavia, Malta non è adatta a ogni tipo di attività.
Una società maltese dovrebbe avere uno scopo commerciale reale, una gestione adeguata, una contabilità accurata, una compliance adeguata e una struttura che abbia senso dal punto di vista commerciale. Se stai confrontando Malta con altre giurisdizioni, vedi il nostro confronto dettagliato: Malta vs Dubai: Tassazione e Costituzione di Società.
Requisiti di Sostanza: Perché Sono Importanti
La pianificazione fiscale moderna non si basa più solo su dove una società è costituita.
Le autorità guardano sempre più alla sostanza, al management and control, al processo decisionale, alle persone, ai locali, alle attività e al rischio.
Una società maltese può essere più solida dal punto di vista fiscale e di compliance se ha:
- reale attività commerciale,
- decisioni del consiglio adeguate,
- sede legale locale,
- registri contabili chiari,
- operazioni aziendali documentate,
- contratti e fatture allineati alla società,
- una motivazione economica per essere stabilita a Malta.
A seconda del modello di business, può essere necessaria o consigliabile una sostanza aggiuntiva.
Una società che esiste solo sulla carta, senza reale attività o scopo commerciale, può incontrare difficoltà in materia di banche, residenza fiscale, reporting internazionale e analisi anti-abuso.
Banche e il Sistema Fiscale del 5%
Aprire una società a Malta e accedere al sistema fiscale effettivo del 5% non sono gli unici aspetti da considerare.
L’aspetto bancario è spesso un passaggio pratico importante.
Le banche e gli istituti di moneta elettronica possono richiedere:
- identificazione degli azionisti,
- provenienza dei fondi,
- business plan,
- contratti,
- fatturato atteso,
- Paesi di operatività,
- informazioni sulla residenza fiscale,
- prova dell’attività,
- struttura proprietaria,
- documentazione di compliance.
Anche se la struttura fiscale è valida, la società deve comunque soddisfare i requisiti bancari e di KYC.
Questo è particolarmente rilevante per le società a controllo estero, le aziende online, i settori ad alto rischio, le aziende legate alle criptovalute, i servizi finanziari, il gaming e le società con strutture proprietarie complesse.
Idee Sbagliate Comuni sull’Imposta del 5% di Malta
Idea sbagliata 1: “Una società maltese paga semplicemente il 5% di imposta”
Non è esatto.
La società paga normalmente il 35%. Il risultato effettivo del 5% arriva dopo il rimborso all’azionista.
Idea sbagliata 2: “Ogni società maltese è idonea”
Non tutte le società sono idonee allo stesso rimborso. Il risultato dipende dal tipo di reddito, dall’idoneità dell’azionista e dalle regole applicabili.
Idea sbagliata 3: “L’aliquota del 5% è sempre immediata”
Nel sistema tradizionale, la società paga prima l’imposta e l’azionista richiede il rimborso dopo la distribuzione dei dividendi.
Idea sbagliata 4: “L’imposta maltese del 5% è l’unica da considerare”
Il Paese di residenza dell’azionista potrebbe tassare i dividendi o i redditi esteri. Le regole fiscali internazionali devono sempre essere verificate.
Idea sbagliata 5: “Non serve alcuna sostanza”
Questo è rischioso. Sostanza, gestione e reale attività commerciale sono sempre più importanti.
Esempio: Società di Trading con Azionista Estero
Consideriamo una semplice società di trading internazionale.
Un imprenditore non residente costituisce una società a responsabilità limitata maltese. La società fornisce servizi di consulenza B2B a clienti in Europa.
A fine anno, la società genera €200.000 di profitto imponibile.
La società maltese paga il 35% di imposta societaria:
- Profitto: €200.000
- Imposta al 35%: €70.000
- Netto dopo le imposte: €130.000
La società distribuisce il profitto al netto delle imposte come dividendo.
L’azionista richiede un rimborso dei 6/7 dell’imposta pagata:
- Imposta pagata: €70.000
- Rimborso dei 6/7: €60.000
- Costo fiscale finale a Malta: €10.000
L’aliquota effettiva finale a Malta è:
€10.000 / €200.000 = 5%
Tuttavia, l’azionista deve anche verificare gli obblighi fiscali nel proprio Paese di residenza.
Esempio: Reddito Passivo da Royalty
Consideriamo ora una società che percepisce reddito passivo da royalty.
In questo caso, il rimborso standard dei 6/7 potrebbe non applicarsi. Un rimborso dei 5/7 può applicarsi in determinati casi di interessi o royalty passivi, producendo un risultato effettivo diverso.
Ciò significa che il risultato fiscale potrebbe essere superiore al 5%.
È per questo che è importante classificare correttamente il reddito prima di presumere che si applichi l’aliquota effettiva del 5%.
Requisiti di Compliance per le Società Maltesi
Per beneficiare del sistema fiscale societario di Malta, una società deve restare conforme.
I tipici obblighi di compliance possono includere:
- bilancio annuale,
- dichiarazione dei redditi societari,
- bilancio annuale societario (annual return),
- registri contabili,
- registrazione IVA e dichiarazioni IVA ove applicabili,
- compliance delle buste paga ove siano coinvolti dipendenti,
- comunicazione dei titolari effettivi,
- fatturazione corretta,
- requisiti di revisione,
- documentazione del rimborso fiscale.
Una società maltese non dovrebbe essere vista solo come uno strumento di risparmio fiscale. È una società reale con obblighi legali, contabili e fiscali continuativi.
Vantaggi del Sistema di Rimborso Fiscale Maltese
Il sistema fiscale societario di Malta può offrire diversi vantaggi:
- potenziale aliquota effettiva del 5% sui redditi di trading qualificanti,
- giurisdizione UE,
- sistema di piena imputazione,
- ampio utilizzo per strutture di business internazionali,
- meccanismi di rimborso per gli azionisti,
- possibili vantaggi per le holding,
- accesso a servizi societari professionali,
- ambiente di business di lingua inglese,
- sistema giuridico influenzato sia dalla tradizione di civil law sia da quella di common law.
Per l’attività giusta, Malta può essere una giurisdizione solida per la costituzione di società e le operazioni internazionali.
Svantaggi e Considerazioni Pratiche
Ci sono anche limitazioni e costi importanti da considerare:
- la società paga inizialmente il 35%,
- i rimborsi richiedono procedure corrette su dividendi e imposte,
- il flusso di cassa deve essere pianificato,
- si applicano costi di compliance,
- l’aspetto bancario può essere impegnativo,
- può essere richiesta della sostanza,
- le regole fiscali internazionali possono incidere sul risultato finale,
- non tutti i redditi sono idonei allo stesso rimborso,
- la consulenza fiscale è essenziale.
Per alcuni imprenditori, una società maltese può essere altamente efficiente. Per altri, una struttura nazionale più semplice può essere più appropriata.
Malta è un Paradiso Fiscale?
Malta viene talvolta descritta come una giurisdizione a bassa tassazione a causa del sistema di rimborso agli azionisti. Tuttavia, Malta è uno Stato membro dell’UE con un’aliquota societaria formale del 35%, obblighi di reporting fiscale, requisiti di diritto societario, regole AML, regole IVA e vigilanza regolamentare. In particolare, Malta non compare nella lista UE delle giurisdizioni non cooperative a fini fiscali mantenuta dalla Commissione Europea.
Il risultato fiscale effettivo del 5% non è un’esenzione fiscale nascosta. Si basa su un formale meccanismo di imputazione e rimborso.
Detto ciò, il sistema di Malta ha attirato attenzione e dibattito a livello internazionale a causa della differenza tra l’aliquota nominale del 35% e il possibile risultato effettivo del 5% per determinati azionisti.
Un’azienda dovrebbe pertanto usare Malta per legittime ragioni commerciali, operative e di pianificazione fiscale, non per costruzioni artificiose.
Imposta del 5% di Malta: Punti Chiave
- L’aliquota ufficiale dell’imposta societaria a Malta è del 35%.
- L’aliquota effettiva del 5% comunemente discussa si raggiunge di norma tramite il sistema di rimborso fiscale agli azionisti.
- Per i redditi di trading attivi, il rimborso più comune è il rimborso dei 6/7.
- La società paga normalmente prima il 35% di imposta.
- L’azionista può richiedere un rimborso dopo che i dividendi sono stati distribuiti.
- Il costo fiscale effettivo a Malta può diventare del 5% nei casi qualificanti.
- L’aliquota effettiva del 5% non si applica automaticamente a ogni società.
- Tipo di reddito, profilo dell’azionista, credito per doppia imposizione, sostanza e regole fiscali internazionali contano tutti.
- Una consulenza professionale è essenziale prima di costituire una società a Malta.
