Trasferirsi a Malta — che sia per pianificazione fiscale, stile di vita, business o motivi familiari — comporta molto più che prenotare voli e firmare un contratto di affitto. La residenza maltese opera su due binari paralleli: la residenza ai fini immigratori (il diritto legale di vivere a Malta) e la residenza fiscale (il regime in base al quale viene tassato il tuo reddito mondiale). Allineare correttamente questi due aspetti è la differenza tra una posizione fiscale pulita e difendibile e un costoso malinteso lungo il percorso.
Forniamo un supporto end-to-end alla residenza e al trasferimento per privati, famiglie e imprenditori che si spostano a Malta. Il nostro team gestisce le formalità immigratorie, la domanda per l’appropriato regime fiscale speciale, i requisiti immobiliari, le registrazioni fiscali presso la Malta Tax and Customs Administration e gli obblighi di residenza continuativi — tutto coordinato sotto un unico incarico.
Questo servizio è pensato per persone ad alto patrimonio, dirigenti internazionali, pensionati, nomadi digitali e imprenditori che desiderano un trasferimento coordinato e unico anziché un processo frammentato tra più fornitori. Si integra naturalmente con la consulenza fiscale e la costituzione della società per i clienti che si trasferiscono insieme alla propria attività.
Il nostro incarico di residenza e trasferimento copre la scelta del programma, la domanda, l’impostazione pratica e la compliance continuativa in tutti i principali regimi di residenza maltesi:
- Ordinary Residence — per cittadini UE, SEE e svizzeri che esercitano i diritti di libera circolazione per risiedere a Malta.
- The Residence Programme (TRP) — status fiscale speciale con aliquota fissa del 15% sul reddito di fonte estera rimesso a Malta, per cittadini UE/SEE/svizzeri.
- Global Residence Programme (GRP) — status fiscale speciale equivalente per cittadini extra-UE/SEE/svizzeri.
- Malta Permanent Residence Programme (MPRP) — schema di residenza permanente per cittadini extra-UE con requisiti di immobile e contributo governativo.
- Individual Tax Programme (dal 1° gennaio 2027) — TRP, GRP, MRP e UN Pension Programme confluiscono in quattro status fiscali, con l’imposta minima annuale che sale a €35.000 e la soglia dell’immobile qualificante a €700.000. Chi ottiene lo status fiscale speciale entro il 31 dicembre 2026 mantiene le condizioni attuali fino al 31 dicembre 2031.
- Highly Skilled Individuals Rules (HSI) — aliquota fissa del 15% sul reddito da lavoro dipendente derivante da un eligible office, da €65.000 l’anno fino a un tetto di €7 milioni, per i residenti non domiciliati a Malta. In vigore dal 1° gennaio 2026, in sostituzione delle Highly Qualified Persons Rules.
- Malta Retirement Programme (MRP) — per pensionati con reddito da pensione estera, con aliquota fissa del 15% e soglie di imposta minima.
- Nomad Residence Permit — per lavoratori remoti extra-UE con almeno €42.000 di reddito annuo: nessuna imposta maltese sul reddito da lavoro remoto qualificante nei primi 12 mesi, poi aliquota fissa del 10%, rinnovabile fino a quattro anni.
- Consulenza immobiliare — supporto nella ricerca e nell’affitto/acquisto in linea con i requisiti minimi di immobile di ciascun programma.
- Impostazione fiscale personale — registrazione presso la Malta Tax and Customs Administration, certificato di residenza fiscale e pianificazione su base remittance.
- Famiglia e supporto continuativo — inclusione dei familiari a carico, orientamento su scuola e sanità, imposta minima annuale, dichiarazioni e rinnovi.
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Qual è la differenza tra residenza ai fini immigratori e residenza fiscale?
La residenza ai fini immigratori è il diritto legale di vivere a Malta — concesso in base alle regole UE sulla libera circolazione, all’MPRP, al Nomad Residence Permit o a un altro permesso. La residenza fiscale determina se Malta ha il diritto di tassare il tuo reddito mondiale o su base remittance, e dipende dalla presenza fisica, dalla ordinary residence, dal domicilio e dal centro degli interessi vitali. I due concetti sono distinti e devono essere coordinati tramite un’adeguata pianificazione prima del trasferimento.
Quale programma di residenza è giusto per me?
Dipende dalla tua nazionalità (UE o extra-UE), dal profilo di reddito (lavoro dipendente, pensione, fonte estera, investimenti), dalla situazione familiare e dai progetti di lungo periodo. I cittadini UE usano di norma la Ordinary Residence o il TRP; i cittadini extra-UE considerano GRP, MPRP o Nomad Residence Permit; i dirigenti senior titolari di un eligible office usano le Highly Skilled Individuals Rules; i pensionati usano l’MRP. Mappiamo tutte le opzioni rispetto al tuo profilo durante la call diagnostica.
Devo trascorrere un numero minimo di giorni a Malta?
In generale sì. Per essere considerato ordinariamente residente fiscale a Malta, la regola pratica è di almeno 183 giorni di presenza fisica per anno solare — anche se la residenza può essere stabilita con meno giorni sulla base del centro degli interessi vitali. Il TRP e il GRP richiedono inoltre che tu non diventi fiscalmente residente in un’altra giurisdizione trascorrendovi più di 183 giorni.
Sarò tassato sul mio reddito mondiale?
Dipende dal tuo status. I residenti maltesi non domiciliati a Malta sono generalmente tassati solo sul reddito di fonte maltese e sul reddito di fonte estera rimesso a Malta — la base remittance. Regimi speciali come TRP, GRP, MRP e le Highly Skilled Individuals Rules applicano un’aliquota fissa del 15% a specifiche categorie di reddito con un’imposta minima annuale. Il residente non domiciliato a Malta che ha almeno €35.000 di reddito estero non interamente rimesso paga un’imposta minima di €5.000 l’anno. La tua intera esposizione fiscale mondiale viene mappata prima di presentare qualsiasi domanda.
Esistono obblighi di imposta minima nei regimi speciali?
Sì. Con le regole attuali TRP e GRP prevedono un’imposta minima annuale di €15.000 sul reddito di fonte estera rimesso a Malta, e l’MRP ha proprie soglie per il richiedente principale e i familiari a carico. Dal 1° gennaio 2027 le Individual Tax Programme Rules sostituiscono tutti e tre: l’imposta minima diventa €35.000 per il Global Resident Status e per l’EU/EEA/Swiss Resident Status, €15.000 per il Retired Pensioner Status e €20.000 per l’UN Pensioner Status, con soglia dell’immobile a €700.000 in acquisto o €14.000 di canone annuo, contributo di domanda di €8.500 e rinnovo di €2.500 ogni cinque anni. Chi ottiene lo status fiscale speciale entro il 31 dicembre 2026 resta sulle condizioni attuali fino al 31 dicembre 2031. L’MPRP non è un regime fiscale ma uno schema di residenza permanente, con requisiti separati di contributo governativo e immobile. Illustriamo tutti i costi minimi in anticipo.
La mia famiglia può essere inclusa nella domanda?
Sì. Tutti i programmi di residenza maltesi accolgono coniugi, figli a carico e, in alcuni casi, genitori e nonni a carico. I requisiti documentali (certificati di nascita e matrimonio apostillati, prova di dipendenza economica, assicurazione sanitaria) variano a seconda del programma — gestiamo l’intero pacchetto familiare nell’ambito dell’incarico.
Devo acquistare o affittare un immobile a Malta?
La maggior parte dei regimi speciali (TRP, GRP, MPRP) richiede l’affitto o l’acquisto di un immobile qualificante a Malta che soddisfi soglie di valore minime, con soglie ridotte per immobili nel sud di Malta o a Gozo. Coordiniamo la ricerca dell’immobile in linea con i requisiti del programma e assistiamo con la documentazione di affitto o vendita necessaria per la domanda.
Posso trasferirmi insieme alla mia società maltese?
Sì — e molti dei nostri clienti lo fanno. Combinare il trasferimento personale con la costituzione della società, le nomine di amministratore residente e la consulenza fiscale garantisce che residenza fiscale personale, sostanza societaria e management and control siano allineati fin dal primo giorno — e ti dà un unico incarico che copre sia il lato personale sia quello societario del tuo trasferimento.