Trasferirsi a Malta — che sia per pianificazione fiscale, stile di vita, business o motivi familiari — comporta molto più che prenotare voli e firmare un contratto di affitto. La residenza maltese opera su due binari paralleli: la residenza ai fini immigratori (il diritto legale di vivere a Malta) e la residenza fiscale (il regime in base al quale viene tassato il tuo reddito mondiale). Allineare correttamente questi due aspetti è la differenza tra una posizione fiscale pulita e difendibile e un costoso malinteso lungo il percorso.
Forniamo un supporto end-to-end alla residenza e al trasferimento per privati, famiglie e imprenditori che si spostano a Malta. Il nostro team gestisce le formalità immigratorie, la domanda per l’appropriato regime fiscale speciale, i requisiti immobiliari, le registrazioni fiscali presso il Commissioner for Revenue e gli obblighi di residenza continuativi — tutto coordinato sotto un unico incarico.
Questo servizio è pensato per persone ad alto patrimonio, dirigenti internazionali, pensionati, nomadi digitali e imprenditori che desiderano un trasferimento coordinato e unico anziché un processo frammentato tra più fornitori. Si integra naturalmente con la consulenza fiscale e la costituzione della società per i clienti che si trasferiscono insieme alla propria attività.
Il nostro incarico di residenza e trasferimento copre la scelta del programma, la domanda, l’impostazione pratica e la compliance continuativa in tutti i principali regimi di residenza maltesi:
- Ordinary Residence — per cittadini UE, SEE e svizzeri che esercitano i diritti di libera circolazione per risiedere a Malta.
- The Residence Programme (TRP) — status fiscale speciale con aliquota fissa del 15% sul reddito di fonte estera rimesso a Malta, per cittadini UE/SEE/svizzeri.
- Global Residence Programme (GRP) — status fiscale speciale equivalente per cittadini extra-UE/SEE/svizzeri.
- Malta Permanent Residence Programme (MPRP) — schema di residenza permanente per cittadini extra-UE con requisiti di immobile e contributo governativo.
- Highly Qualified Persons Rules (HQP) — aliquota fissa del 15% sul reddito da lavoro dipendente per dirigenti in servizi finanziari, gaming e aviazione.
- Malta Retirement Programme (MRP) — per pensionati con reddito da pensione estera, con aliquota fissa del 15% e soglie di imposta minima.
- Nomad Residence Permit — per lavoratori remoti extra-UE e nomadi digitali che si stabiliscono a Malta.
- Consulenza immobiliare — supporto nella ricerca e nell’affitto/acquisto in linea con i requisiti minimi di immobile di ciascun programma.
- Impostazione fiscale personale — registrazione presso il CFR, certificato di residenza fiscale e pianificazione su base remittance.
- Famiglia e supporto continuativo — inclusione dei familiari a carico, orientamento su scuola e sanità, imposta minima annuale, dichiarazioni e rinnovi.
Qual è la differenza tra residenza ai fini immigratori e residenza fiscale?
La residenza ai fini immigratori è il diritto legale di vivere a Malta — concesso in base alle regole UE sulla libera circolazione, all’MPRP, al Nomad Residence Permit o a un altro permesso. La residenza fiscale determina se Malta ha il diritto di tassare il tuo reddito mondiale o su base remittance, e dipende dalla presenza fisica, dalla ordinary residence, dal domicilio e dal centro degli interessi vitali. I due concetti sono distinti e devono essere coordinati tramite un’adeguata pianificazione prima del trasferimento.
Quale programma di residenza è giusto per me?
Dipende dalla tua nazionalità (UE o extra-UE), dal profilo di reddito (lavoro dipendente, pensione, fonte estera, investimenti), dalla situazione familiare e dai progetti di lungo periodo. I cittadini UE usano di norma la Ordinary Residence o il TRP; i cittadini extra-UE considerano GRP, MPRP o Nomad Residence Permit; i dirigenti senior in settori qualificanti usano le HQP rules; i pensionati usano l’MRP. Mappiamo tutte le opzioni rispetto al tuo profilo durante la call diagnostica.
Devo trascorrere un numero minimo di giorni a Malta?
In generale sì. Per essere considerato ordinariamente residente fiscale a Malta, la regola pratica è di almeno 183 giorni di presenza fisica per anno solare — anche se la residenza può essere stabilita con meno giorni sulla base del centro degli interessi vitali. Il TRP e il GRP richiedono inoltre che tu non diventi fiscalmente residente in un’altra giurisdizione trascorrendovi più di 183 giorni.
Sarò tassato sul mio reddito mondiale?
Dipende dal tuo status. I residenti maltesi non domiciliati a Malta sono generalmente tassati solo sul reddito di fonte maltese e sul reddito di fonte estera rimesso a Malta — la base remittance. Regimi speciali come TRP, GRP, HQP e MRP applicano un’aliquota fissa del 15% a specifiche categorie di reddito con un’imposta minima annuale. La tua intera esposizione fiscale mondiale viene mappata prima di presentare qualsiasi domanda.
Esistono obblighi di imposta minima nei regimi speciali?
Sì. Sia il TRP sia il GRP prevedono un’imposta minima annuale di €15.000 sul reddito di fonte estera rimesso a Malta. L’MRP ha proprie soglie di imposta minima per il richiedente principale e i familiari a carico. L’MPRP non è un regime fiscale ma uno schema di residenza permanente, con requisiti separati di contributo governativo e immobile. Illustriamo tutti i costi minimi in anticipo.
La mia famiglia può essere inclusa nella domanda?
Sì. Tutti i programmi di residenza maltesi accolgono coniugi, figli a carico e, in alcuni casi, genitori e nonni a carico. I requisiti documentali (certificati di nascita e matrimonio apostillati, prova di dipendenza economica, assicurazione sanitaria) variano a seconda del programma — gestiamo l’intero pacchetto familiare nell’ambito dell’incarico.
Devo acquistare o affittare un immobile a Malta?
La maggior parte dei regimi speciali (TRP, GRP, MPRP) richiede l’affitto o l’acquisto di un immobile qualificante a Malta che soddisfi soglie di valore minime, con soglie ridotte per immobili nel sud di Malta o a Gozo. Coordiniamo la ricerca dell’immobile in linea con i requisiti del programma e assistiamo con la documentazione di affitto o vendita necessaria per la domanda.
Posso trasferirmi insieme alla mia società maltese?
Sì — e molti dei nostri clienti lo fanno. Combinare il trasferimento personale con la costituzione della società, le nomine di amministratore residente e la consulenza fiscale garantisce che residenza fiscale personale, sostanza societaria e management and control siano allineati fin dal primo giorno — e ti dà un unico incarico che copre sia il lato personale sia quello societario del tuo trasferimento.